Самозанятость — это популярный способ легально работать на себя. Самозанятые тоже платят налоги, как и индивидуальные предприниматели, но по более низкой ставке, могут показывать свои доходы для различных целей, например, оформления ипотеки. Один из главных минусов такого статуса — налоговые вычеты: их самозанятые граждане могут оформить только в отдельных случаях. Разберём, в каких именно.
Самозанятость официально появилась в России в 2019 году после десятилетнего эксперимента. Сегодня формат продолжает набирать популярность среди фрилансеров и независимых специалистов. В год самозанятые могут легально зарабатывать до 2,4 миллиона рублей. Всё, что больше этой суммы, не подпадает под пониженную налоговую ставку.
Главное преимущество самозанятости, она же налог на профессиональный доход — прозрачная и выгодная система налогообложения. Ставки составляют всего 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с организациями. При этом налоги рассчитываются автоматически через личный кабинет на сайте ФНС или мобильное приложение «Мой налог». Важно отметить, что обязательства по уплате налога возникают только при наличии фактических доходов.
Однако у формата есть и существенные ограничения. Самозанятым не начисляют страховой стаж, если они добровольно не производят отчисления в Социальный фонд России. Они лишены социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством или статусом индивидуального предпринимателя.
Особое внимание стоит обратить на ограничения по налоговым вычетам. Возврат НДФЛ при покупке жилья для самозанятых в большинстве случаев недоступен. Дело в том, что этот механизм предполагает возврат ранее уплаченного подоходного налога, который самозанятые не перечисляют в бюджет.
Самозанятые могут претендовать на имущественные вычеты при наличии других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% или 15%. Это возможно в следующих случаях:
Пример: гражданин, имеющий доходы как самозанятый (6%) и как наёмный работник (13%), может заявить вычет на купленную квартиру только в части доходов, облагаемых НДФЛ.
По закону вернуть налоги можно при покупке или строительстве жилья (до 260 тысяч рублей) или при оплате процентов по ипотеке (до 390 тысяч). Для этого нужно выполнить всего два требования: иметь российское гражданство (либо проживать на территории страны более 183 дней в году) и платить НДФЛ.
В частности, для получения имущественного вычета потребуется:
Оформить возврат можно как через работодателя (уменьшение налоговой базы), так и через налоговую инспекцию (единовременный возврат).
При продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, действует налоговая ставка 13% или 15%. Если имущество было получено по наследству или в дар, то при сроке владения до 3 лет придётся платить налог.
Однако продавец может уменьшить налоговую базу за счёт имущественного вычета. Это означает, что часть суммы от продажи не облагается налогом. Для жилых объектов (комнат, квартир, домов) максимальный размер вычета составляет 1 млн рублей. При продаже нежилых помещений, включая гаражи, предельная сумма вычета — 250 тыс. рублей.
Право на вычет закреплено в Налоговом кодексе РФ (ст. 220, п. 2) и доступно всем гражданам независимо от их статуса — будь они самозанятые, наёмные работники или плательщики НДФЛ.
Пример: гражданин в 2022 году зарегистрировался как самозанятый, параллельно работая по трудовому договору с ежемесячными отчислениями НДФЛ. В том же году он продал гараж, находившийся в его собственности 2 года, за 400 тысяч рублей. Применив вычет в 250 тысяч рублей, он уменьшит налогооблагаемую сумму до 150 тысяч рублей. Соответственно, налог составит 19 500 рублей (13% от 150 тысяч). Без использования вычета пришлось бы заплатить 52 000 рублей (13% от полной стоимости продажи).
2021–2026 © ООО «ФОРМА»